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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅怎么算

2021-01-07 14:07
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  本月結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅稅額=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額;

  增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率;

  銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率);

  其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人時(shí):

  增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×征收率;

  銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。一般納稅人企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的分錄如下:

  結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  繳納時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

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