企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票具體賬務(wù)處理如下:
借:原材料等(根據(jù)購入業(yè)務(wù)內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
其中:
企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證的,其賬務(wù)處理為:
借:原材料(或庫存商品等科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
待發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后,分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算,需注意的是,小規(guī)模納稅人企業(yè)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時,不得進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣,需以價稅合計(jì)金額計(jì)入對應(yīng)科目。
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