1、小規(guī)模納稅人及一般納稅人企業(yè)收到紅字普通發(fā)票時(shí),根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目:
借:原材料等(紅字)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)(紅字)
2、一般納稅人企業(yè)收到紅字專用發(fā)票時(shí),根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目:
借:原材料等(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)(紅字)
期末,結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
繳納增值稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)收到紅字發(fā)票,涉及的已認(rèn)證抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出,通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目進(jìn)行核算。
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