差旅費報銷怎么做賬？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的各項費用，包括交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。發(fā)生差旅費時，應根據(jù)費用的歸屬部門計入對應的費用科目;如費用為員工出差前預支的，還應通過“其他應收款”科目進行核算。以管理部門人員出差為例，具體賬務處理如下：

　　員工出差后進行報銷的：

　　借：管理費用—差旅費

　　　　貸：銀行存款

　　員工出差前預支款項，出差后進行報銷的：

　　借：管理費用—差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　出差后有剩余現(xiàn)金的：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用—差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　報銷時應注意以下事項：

　　1、員工報銷時應按照財務部門規(guī)定填制報銷單據(jù)，并附上原始票據(jù)。原始票據(jù)主要包括出差申請、機票(明折明扣票)、火車票、船票、住宿發(fā)票等。

　　2、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

　　3、出差人員必須按照財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對于項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的，不予報銷。

　　4、出差人員超標乘坐交通工具的，報銷交通費時，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。