小規(guī)格企業(yè)一般指小規(guī)模納稅人企業(yè):
1、小規(guī)模納稅人企業(yè)疫情期間發(fā)生收入免稅時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2、小規(guī)模納稅人企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)減免的稅額時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:營業(yè)外收入(或其他收益科目)
小規(guī)模企業(yè)疫情期間發(fā)生收入免稅時,可以通過“應(yīng)交稅費”科目及“營業(yè)外收入”等科目處理。其中“應(yīng)交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費;“營業(yè)外收入”科目用于核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。
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