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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是什么

2023-03-29 9:05
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  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的資產(chǎn)?,F(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng),并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資,通常指購(gòu)買(mǎi)在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資?,F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金以及其他貨幣資金等內(nèi)容。

  庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金。銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款,即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。

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