解釋企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別

　　企業(yè)所得稅和增值稅分別適用不同的征稅對(duì)象，概念也不同，存在許多區(qū)別，兩者的區(qū)別主要有：1、稅種不同；2、征稅對(duì)象不同；3、計(jì)稅依據(jù)不同；4、稅率不同。

　　企業(yè)所得稅和增值稅的具體區(qū)別

　　1、稅種不同：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，是企業(yè)有盈利的情況下，對(duì)盈利的部分進(jìn)行納稅。增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是產(chǎn)品有增值的情況下，對(duì)增值的部分進(jìn)行納稅；

　　2、征稅對(duì)象不同：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得，范圍包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。增值稅的征收對(duì)象是達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的個(gè)人或單位；

　　3、計(jì)稅依據(jù)不同：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額；

　　4、稅率不同：企業(yè)所得稅稅率分別是25%、20%及15%，涉及稅收優(yōu)惠實(shí)際還可能為5%、10%。增值稅現(xiàn)行適用稅率包括13%、9%及零稅率，征收率分別為3%跟5%；

　　企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、繳納當(dāng)月增值稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　2、預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅