外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)如何填寫增值稅納稅申報表？

　　外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)既要辦理出口退免稅申報，同時要進(jìn)行增值稅納稅申報。增值稅納稅申報需要填寫增值稅納稅申報表，會涉及以下四張表的填寫：

1. 增值稅納稅申報表主表；

2. 附表一；

3. 附表二；

4. 增值稅減免稅申報明細(xì)表。

　　下面我們用一個案例來講講增值稅納稅申報表具體要怎么填寫：

　　外貿(mào)企業(yè)A公司2021年7月，出口貨物銷售額合計120萬元，已全部開具出口發(fā)票；當(dāng)期購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票共40張，金額合計100萬元，進(jìn)項稅額合計13萬元。增值稅申報表要如何填寫呢？

　　首先，我們要根據(jù)出口業(yè)務(wù)所確定的銷售收入來填報增值稅申報表附表一和增值稅減免稅申報明細(xì)表。

　　第一步，將A公司出口貨物的銷售額填寫在增值稅申報表附表一第四——免稅的第18欄，貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額欄次。

　　注意，如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，則要將銷售額填寫在第19欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額欄次。

　　第二步，將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》第8欄——出口免稅免征增值稅項目銷售額欄次。如果外貿(mào)企業(yè)出口的是服務(wù)，銷售額還要同時填寫在第9欄——其中：跨境服務(wù)欄次，填寫完銷售收入，外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項稅額退稅勾選后，也要記得填報在附表二待抵扣進(jìn)項稅額的26欄——本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣欄次。

　　最后，我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數(shù)據(jù)，檢查無誤后就可以提交申報了。這樣就完成外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)增值稅納稅申報表填寫了。

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