企業(yè)補(bǔ)繳去年所得稅會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　企業(yè)要根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額來計(jì)算需繳納的所得稅，如若少繳納了相應(yīng)的稅額，在稅務(wù)局查實(shí)后，需要補(bǔ)繳所得稅并且還要繳納滯納金。那么企業(yè)補(bǔ)繳去年所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)處理

　　１、補(bǔ)提所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－所得稅

　?。?、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　３、補(bǔ)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－所得稅

　　       貸：銀行存款

　　４、交納滯納金及罰款

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：銀行存款

　　怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

　?。ǎ保┢髽I(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

　?。ǎ玻┢髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　?。ǎ常┢髽I(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

　　以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報(bào)告，以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng)，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配－分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配－未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。