企業(yè)所得稅彌補虧損明細表怎么填？

　　會計行業(yè)中各種表格的內(nèi)容制作是會計人員在工作過程中經(jīng)常遇到的，需要正確填寫相關(guān)表格的內(nèi)容，不少會計人對表格的內(nèi)容填寫還不太了解，特別是明細表中比較復(fù)雜的內(nèi)容，今天會計網(wǎng)整理了企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填寫方法以供參考。

　　第1列“年度”：填寫公歷，然后從第6行往第1行倒推填報以前年度。

　　第2列“納稅調(diào)整后所得”，填寫第6行：表a100000，第19行“納稅調(diào)整后收入”>，第20行“所得稅減稅”> 0；表a100000，第19行“納稅調(diào)整后收入”<0。

　　第3列“合并、分立轉(zhuǎn)入(轉(zhuǎn)出)可彌補虧損額”：填寫按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的可彌補虧損額。

　　第4列“當(dāng)年可彌補的虧損額”：第2列< 0時，金額 =第2列+第3列，否則=第3列。“以前年度虧損已彌補額”：填寫以前年度盈利已彌補金額。

　　第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第1～5行：填本年度盈利時，用第6行第2列本年度“納稅調(diào)整后所得”依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。

　　第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第6行：金額=第10列第1～5行合計數(shù)，填入本年度表a100000第22行。

　　第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”第2～6行：填本年度前4年度尚未彌補完的虧損額以及本年度的虧損額。

　　第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計”第7行：填第11列第2～6行合計數(shù)。

　　要注意的是，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度，用以后年度的收入彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)期限不得超過五年。也就是說，2013年的虧損只能用2014、2015、2016、2017、2018年的收入來彌補，如果2013年的損失到2018年底仍未彌補，不能用2019年及以后年度的收入彌補，只能在稅后彌補。