外貿(mào)進項稅額具體怎樣處理？附外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

　　提到外貿(mào)企業(yè)關(guān)于出口貨物的賬務(wù)處理，想必大家都會聯(lián)想到進項稅額及出口退稅的問題。那么外貿(mào)進項稅額具體怎樣處理?外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。

　　外貿(mào)進項稅額的處理

　　1、確認購進貨物時，以國內(nèi)采購貨物的方式確認進項;

　　確認進項時分錄處理如下：

　　借:庫存商品--XX產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

　　應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進項-出口進項

　　貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

　　2、為了將國內(nèi)銷售貨物與出口貨物區(qū)分開來，應(yīng)設(shè)置出口貨物進項明細科目;

　　3、到了確認出口收入時，同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項應(yīng)當(dāng)分別計入應(yīng)收退稅款、銷售成本。

　　確認出口收入時分錄處理如下：

　　借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

　　借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

　　主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

　　貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

　　借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的相應(yīng)貨物成本)

　　貸:庫存商品

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

　　以退增值稅為例：

　　1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票，分錄處理如下：

　　借：物資采購

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款等

　　2、銷售：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　5、按規(guī)定計算出口退稅：

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

　　外貿(mào)進出口公司出口退稅申報?

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程是什么?企業(yè)在取得相關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理退稅登記手續(xù)。

　　2、領(lǐng)取出口企業(yè)退稅登記表，根據(jù)相關(guān)要求填寫，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，將會被受理。

　　3、填發(fā)出口退稅登記證，如果企業(yè)經(jīng)營狀況有變或者退稅政策有變時，則要按照實際情況進行變更或注銷退稅登記。

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