匯算清繳時所得稅怎么做賬?相信很多會計朋友在工作中遇到過這個問題,讓我們來一起了解吧。
匯算清繳時涉及到的會計分錄
應補繳稅額=全年應交所得稅-已預交稅額,數(shù)額為正數(shù),分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-應交所得稅繳納
匯算清繳稅款時,分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤時會計分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果企業(yè)多繳稅額,數(shù)額為負數(shù),分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
匯算清繳補交所得稅會計分錄
(1)補提所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅金--應繳所得稅
(2)月末結轉(zhuǎn):
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(3)繳納時:
借:應交稅金--應繳所得稅
貸:銀行存款
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