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匯算清繳所得稅做賬時涉及到的會計分錄

2020-06-29 14:33  責編:Susi  瀏覽:431
來源 會計網(wǎng)
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  匯算清繳時所得稅怎么做賬?相信很多會計朋友在工作中遇到過這個問題,讓我們來一起了解吧。

匯算清繳所得稅會計分錄.jpg

  匯算清繳時涉及到的會計分錄

  應補繳稅額=全年應交所得稅-已預交稅額,數(shù)額為正數(shù),分錄如下:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應交稅費-應交所得稅繳納

  匯算清繳稅款時,分錄如下:

  借:應交稅費-應交所得稅

  貸:銀行存款

  調(diào)整未分配利潤時會計分錄如下:

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

  如果企業(yè)多繳稅額,數(shù)額為負數(shù),分錄如下:

  借:應交稅費-應交所得稅

  貸:以前年度損益調(diào)整

  調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配-未分配利潤

  匯算清繳補交所得稅會計分錄

  (1)補提所得稅時:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應交稅金--應繳所得稅

  (2)月末結轉(zhuǎn):

  借:利潤分配--未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

  (3)繳納時:

  借:應交稅金--應繳所得稅

  貸:銀行存款

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