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企業(yè)所得稅匯算清繳時補報的收入應該計入什么科目?

2020-06-11 15:13  責編:Susi  瀏覽:590
來源 會計網(wǎng)
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  企業(yè)所得稅匯算清繳時補報的收入應該計入什么科目呢?不少會計同行對這個問題存在著疑問,那么就讓會計網(wǎng)帶你來看看該如何處理吧。

企業(yè)所得稅匯算清繳.jpg

  匯算清繳補報收入時,會計賬務處理如下:

  (1)計算應補繳稅款:

  借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用

  貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

  (2)補繳稅款

  借:應交稅費—應交所得稅

  貸:銀行存款

  (3)結(jié)轉(zhuǎn):

  借:利潤分配——未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用

  需要注意的是:

  如果企業(yè)本年度已經(jīng)計提了盈余公積,還需要對“利潤分配”的數(shù)額進行調(diào)整,如果沒有計提,則不用調(diào)整,不需要做以下分錄。

  借:盈余公積-法定盈余公積

  貸:利潤分配-未分配利潤

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