企業(yè)所得稅匯算清繳時補報的收入應該計入什么科目呢?不少會計同行對這個問題存在著疑問,那么就讓會計網(wǎng)帶你來看看該如何處理吧。
匯算清繳補報收入時,會計賬務處理如下:
(1)計算應補繳稅款:
借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用
貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅
(2)補繳稅款
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
(3)結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用
需要注意的是:
如果企業(yè)本年度已經(jīng)計提了盈余公積,還需要對“利潤分配”的數(shù)額進行調(diào)整,如果沒有計提,則不用調(diào)整,不需要做以下分錄。
借:盈余公積-法定盈余公積
貸:利潤分配-未分配利潤
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