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匯算清繳要不要調(diào)整財務(wù)報表?

2020-06-05 17:28  責(zé)編:溪溪  瀏覽:4058
來源 會計網(wǎng)
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  匯算清繳要不要調(diào)整財務(wù)報表是會計工作中的常見問題,也是會計實(shí)務(wù)操作中必須要掌握的一個內(nèi)容。每年企業(yè)都要在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳的工作,比如職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等都是匯算清繳需要要調(diào)整的支出類項(xiàng)目。本文就針對匯算清繳要不要調(diào)整財務(wù)報表做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

匯算清繳要不要調(diào)整財務(wù)報表

  匯算清繳是否需要調(diào)整財務(wù)報表?

  答:匯算清繳不需要調(diào)整財務(wù)報表,只需要調(diào)整財務(wù)報表——利潤表中的利潤總額,也就是將會計利潤調(diào)整為應(yīng)納稅額。

  所得稅匯算清繳調(diào)整會計分錄都有哪些?

  1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額,會計分錄如下:

  借:所得稅費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  2.、繳納季度所得稅時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

  3.跨年5月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  4、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  貸:銀行存款

  5. 重新分配利潤時:

  借: 利潤分配——未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

  6.年度匯算清繳,若是計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,會計分錄如下:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

  貸:以前年度損益調(diào)整

  7、重新分配利潤時:

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配——未分配利潤

  8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

  借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)——收多繳所得稅款)

  9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用來抵繳下年度預(yù)繳所得稅時:

  借:所得稅費(fèi)用

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

  企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目都包括哪些?

  (一)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目包括不征稅收入和國債利息收入。

  (二)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

  1、職工福利費(fèi)

  對于企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分是允許扣除的。

  2、工會經(jīng)費(fèi)

  企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),對于不超過工資薪金總額2%的部分是可以扣除的。

  3、職工教育經(jīng)費(fèi)

  企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資總額2.5%的部分是可以扣除的;對于超過部分,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  4、五險一金

  按照有關(guān)規(guī)定,對于本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi),分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計算應(yīng)納稅額時準(zhǔn)予扣除。對于超過部分,不予扣除。

  5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  對于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可以按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。

  6、捐贈

  企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,對于不超過年度利潤總額12%的部分,允許扣除;對于非公益性捐贈,則不得扣除,應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。

  企業(yè)所得稅匯算清繳可以不彌補(bǔ)虧損嗎?

  以上就是關(guān)于匯算清繳要不要調(diào)整財務(wù)報表的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)匯算清繳調(diào)整的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!


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