增值稅發(fā)票金額大于實際金額怎么抵扣

這樣的情況在會計人的實際工作中也是常見的，那么對于這樣的情況應該怎么處理呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

增值稅發(fā)票金額過大怎么抵扣？

按照發(fā)票的稅額金額進行抵扣，發(fā)票金額大于實際金額按照應付賬款進行處理，相關的會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品（發(fā)票價款）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（發(fā)票稅額）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（實際金額）

應付賬款（多余部分）

如果對方確定不再收取這部分金額，那么就計入營業(yè)外收入

借：原材料(庫存商品)[發(fā)票價款}

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發(fā)票稅額]

貸：銀行存款(現(xiàn)金)[實際付款金額]

營業(yè)外收入[發(fā)票金額大于實際付款金額部分]

相關政策：

根據(jù)(國稅函〔2009〕617號)規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

當月認證的增值稅專用發(fā)票，需要在下個月申報期內全額全張數(shù)填寫申報表，不足抵減部分會留待以后繼續(xù)抵減。申報表中本期認定相符且本期申報抵扣，需要填寫全部認證通過的數(shù)據(jù)。

一般正常經(jīng)營的公司，最好是不要進項大于銷項，雖然說進項大于銷項在實際工作中是常見的事情，但是如果公司要繳稅的話，最好做相應的進項稅額轉出。

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