期末未繳稅額為負(fù)數(shù)是什么意思？如何理解？財會人員必須掌握！

　　期末未繳稅額為負(fù)數(shù)是什么意思?如何理解?作為財會人，這類問題經(jīng)常遇到。期末未繳稅額也就是申報期需要繳納的增值稅數(shù)額。接下來就讓我們一起來看看期末未繳數(shù)額為負(fù)數(shù)是什么意思?

　　期末未繳稅額為負(fù)數(shù)是什么意思?如何理解?

　　未交增值稅是應(yīng)交稅費(fèi)下的一個明細(xì)科目，對當(dāng)期期末實際應(yīng)繳納的增值稅進(jìn)行核算。如果用增值稅銷項稅額 -增值稅進(jìn)項額，若為正數(shù)，則未交稅額的余額在貸方，指的是當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。若為負(fù)數(shù)，則說明了未交稅額的余額在借方，也就是表示下期待抵扣進(jìn)項稅額的意思。即，期末為繳稅額為負(fù)數(shù)，表示未交稅額的余額在借方，指的是下期待抵扣的進(jìn)項稅額。

　　如果未交增值稅貸方有余額，該如何處理?

　　期末未繳稅額為負(fù)數(shù)是否可以辦理退稅?

　　一般情況下，期末未繳稅額為負(fù)數(shù)似乎不可以辦理退稅的。其可以作為留抵稅款，在以后期間可以進(jìn)行抵扣，注意不能直接申請退稅辦理。

　　企業(yè)所得稅為什么會出現(xiàn)負(fù)數(shù)?

　　1、企業(yè)發(fā)生虧損的時候，應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)，且因虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零，這時候企業(yè)所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況。

　　2、一般情況下，利潤表中所得稅費(fèi)用為正數(shù)，企業(yè)有了利潤之后，才需要繳納相應(yīng)的所得稅。假設(shè)是負(fù)利潤，也就無需交納所得稅了。

　　3、如果屬于收到當(dāng)期退稅或者沖銷計算錯誤稅金的情況，則企業(yè)所得稅可以為負(fù)數(shù)。