企業(yè)所得稅彌補虧損明細表如何填寫？

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，對于企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的項目比較多，比如“年度”、“盈利額或虧損額”、“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”等等，都需要按照規(guī)定來填寫。

　　企業(yè)所得稅彌補虧損明細表怎么填？

　　有關(guān)項目填報說明

　　1.“年度”：填報公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。

　　2.“盈利額或虧損額”：填報主表的“納稅調(diào)整后所得”的金額(虧損額以“-”表示)。

　　3.“分立轉(zhuǎn)出的虧損額”：填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出的符合條件的虧損額。分立轉(zhuǎn)出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)出虧損的虧損額以正數(shù)表示。

　　4.“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限5年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過5年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入虧損以負數(shù)表示。

　　5.“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補年限10年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過10年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉(zhuǎn)入虧損以負數(shù)表示。

　　6.“彌補虧損企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)不同年度情況從《彌補虧損企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項。不同類型納稅人的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限不同，納稅人選擇“一般企業(yè)”是指虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年的納稅人;“符合條件的高新技術(shù)企業(yè)”“符合條件的科技型中小企業(yè)”是指符合《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第45號)等文件規(guī)定的，虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年的納稅人。

　　“當年虧損額”：填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額。

　　“當年待彌補的虧損額”：填報在用本年度(申報所屬期年度)所得額彌補虧損前，當年度尚未被彌補的虧損額。

　　7.“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內(nèi)所得彌補”：本年度(申報所屬期年度)的“當年境內(nèi)所得額”>0時，填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境內(nèi)所得依次彌補的虧損額。

　　8.“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補”：當納稅人選擇用境外所得彌補境內(nèi)以前年度虧損的，填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境外所得依次彌補的虧損額。

　　9.“當年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：填報各年度尚未彌補完的且準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額。