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以前年度利潤多計(jì)提會(huì)計(jì)分錄如何寫?

2022-01-10 20:25  責(zé)編:  瀏覽:510
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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  企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)以前年度利潤多計(jì)提的情況時(shí),一般可以通過“應(yīng)收賬款””以前年度損益調(diào)整”等科目進(jìn)行處理,那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

以前年度利潤多計(jì)提分錄

  以前年度利潤多計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

  1、先注銷錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄:

  借:應(yīng)收賬款(紅字)

    貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

      應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

  或用相反的會(huì)計(jì)分錄

  借:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)收賬款

  2、調(diào)整以前年度損益的會(huì)計(jì)分錄:

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

  調(diào)整未分配利潤的分錄:

  借:利潤分配-未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

  調(diào)整后以前年度損益科目無余額,如果上年有計(jì)提盈余公積還需要調(diào)整盈余公積。

  什么是以前年度損益調(diào)整?

  以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。這個(gè)科目的話,是用于核算企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)。如果是費(fèi)用入錯(cuò)科目了,在用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整后,還需要補(bǔ)提企業(yè)所得稅。

  主營業(yè)務(wù)收入是什么?

  主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

  企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目,核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無余額。

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