核銷往來款的會計分錄是什么？

　　對于往來款核銷業(yè)務(wù)，會計人員一般通過營業(yè)外支出、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款等科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　核銷往來款的會計分錄

　　如果以前計提了壞賬準(zhǔn)備

　　借：營業(yè)外支出

　　　　壞賬準(zhǔn)備

　　　　貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款（賬面余額數(shù)）

　　若為未計提壞賬準(zhǔn)備

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款（賬面余額數(shù)）

　　支付往來款的會計分錄

　　1、該款項在今后將會收回

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、該款項是之前留下的欠款須為本期支付

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款可以理解成企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項。應(yīng)收賬款具體包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。