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凈現(xiàn)金流動(dòng)比率是怎樣計(jì)算的?

2021-10-14 23:55  責(zé)編:  瀏覽:1721
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  在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分析的過(guò)程中,涉及到很多的財(cái)務(wù)指標(biāo),包括流動(dòng)比率指標(biāo)、凈現(xiàn)金流動(dòng)比率、速動(dòng)比率指標(biāo)等,其中凈現(xiàn)金流動(dòng)比率怎么計(jì)算?

凈現(xiàn)金流動(dòng)比率計(jì)算

  實(shí)務(wù)中的凈現(xiàn)金流動(dòng)比率如何計(jì)算?

  現(xiàn)金流動(dòng)比率是指現(xiàn)金流量與其他項(xiàng)目數(shù)據(jù)相比所得的值。現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)負(fù)債?,F(xiàn)金流量比率就是現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。

  這一指標(biāo)考察一家公司手上持有的現(xiàn)金額度是否足以償還一年內(nèi)到期的債務(wù),從等式中可以直觀地看出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~大于流動(dòng)負(fù)債合計(jì),說(shuō)明賺錢多,欠款少,經(jīng)營(yíng)狀態(tài)有利可圖,如果反之,則說(shuō)明資不抵債?,F(xiàn)金流量是一個(gè)企業(yè)維持運(yùn)轉(zhuǎn)的命根,對(duì)于一年內(nèi)到期需要償還的債務(wù)也要確認(rèn)是否有能力償還,所以這項(xiàng)指標(biāo)最好大于100%。

  凈現(xiàn)金比率其計(jì)算公式如下:

  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債×100%

  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷負(fù)債總額×100%

  我們知道第一個(gè)公式衡量短期償債能力,第二個(gè)是衡量長(zhǎng)期償債能力。

  現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比,它的定義是企業(yè)在一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債的比率,從現(xiàn)金流量角度深度反映了企業(yè)償付短期負(fù)債的能力。

  計(jì)算公式如下:

  現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 年末流動(dòng)負(fù)債*100%

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