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其他貨幣資金如何寫會計分錄?

2021-08-20 13:47  責(zé)編:淋淋  瀏覽:1372
來源 會計網(wǎng)
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  其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金,主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款,具體的會計分錄怎么做?

其他貨幣資金科目

  其他貨幣資金的會計分錄

  1、企業(yè)的相關(guān)的外埠存款,指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶的款項,相關(guān)的會計分錄如下:

  借:其他貨幣資金—外埠存款

    貸:銀行存款

  2、企業(yè)的相關(guān)的銀行匯票存款,企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項的,相關(guān)的會計分錄如下:

  借:其他貨幣資金—銀行匯票存款

    貸:銀行存款

  3、銀行本票存款,企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項,本票存款實行全額結(jié)算,本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清,銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種,相關(guān)的會計分錄如下:

  借:其他貨幣資金—銀行本票

    貸:銀行存款

  4、企業(yè)的相關(guān)的信用證存款,采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項,相關(guān)的會計分錄如下:

  借:其他貨幣資金-信用證保證金

    貸:銀行存款

  5、企業(yè)的相關(guān)的信用卡存款,指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項,相關(guān)的會計分錄如下:

  借:其他貨幣資金—信用卡存款

    貸:銀行存款

  6、企業(yè)的相關(guān)的存出投資款,指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的款項,相關(guān)的會計分錄如下:

  借:其他貨幣資金—存出投資款

    貸:銀行存款

  銀行存款和其他貨幣資金的區(qū)別

  銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定,每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶,稱為結(jié)算戶存款,用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

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