汽車4s店的主要業(yè)務(wù)分為:整車銷售、精品銷售、配件銷售、保險(xiǎn)理賠、售后維修、保修保養(yǎng)費(fèi)用等,關(guān)于這些業(yè)務(wù)具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
4s店銷售汽車的會(huì)計(jì)分錄
一、整車銷售
1、預(yù)付車款
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、收到采購(gòu)發(fā)票
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款/銀行存款
3、銷售汽車
(1)收到預(yù)收款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款—預(yù)收車款
其他應(yīng)付款—代收款項(xiàng)(代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購(gòu)置稅及保險(xiǎn)費(fèi))
2、開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票
借:預(yù)收賬款—預(yù)收車款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—汽車銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅
借:其他應(yīng)付款—代收款項(xiàng)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—汽車銷售成本
貸:庫(kù)存商品
二、精品裝飾銷售
1、開具增值稅發(fā)票
借:預(yù)收賬款—預(yù)收車款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—精品裝飾收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—精品裝飾成本
貸:庫(kù)存商品
三、配件銷售
1、配件購(gòu)入
借:庫(kù)存商品—配件
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、配件銷售
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—配件銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
四、保險(xiǎn)理賠
1、一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬
借:應(yīng)收賬款—XX保險(xiǎn)公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—維修收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、保險(xiǎn)公司回款(保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款—XX保險(xiǎn)公司
其他應(yīng)付款
3、退三者修理費(fèi)
借:其他應(yīng)付款—退三者修理費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修
貸:庫(kù)存商品—配件
應(yīng)付職工薪酬
五、售后維修
1、收到預(yù)收維修款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款—預(yù)收維修款
2、開具維修發(fā)票
借:預(yù)收賬款—預(yù)收維修款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—維修收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—維修成本
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)付職工薪酬
六、保修保養(yǎng)費(fèi)用
1、發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用
借:應(yīng)收賬款—廠家
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—配件銷售收入—工時(shí)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、收到廠家確認(rèn)電傳文件
借:預(yù)付賬款
貸:應(yīng)收賬款—廠家
什么是預(yù)付賬款?
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如商品采購(gòu)貨款、預(yù)付的材料等。
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