存出保證金包括有存出交易保證金、存出分保準備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等等,存出保證金應(yīng)按實際存出的金額入賬,其會計分錄如何編制?
存出保證金的會計分錄
借:其他貨幣資金——保證金存款
貸:銀行存款
什么是其他貨幣資金?
其他貨幣資金是指企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金,它包括有外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、銀行本票存款、信用證存款、存出投資款。企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,記有關(guān)科目,貸記本科目。本科目期末余額一般在借方,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯弊的一般查證方法主要有:
1、查閱各種存款日記賬,查證各種專戶存款開立是否必要。
2、從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務(wù)查證其原始憑證和記賬憑證,查證各存款戶支用款項是否合理。
3、要求企業(yè)提供各種書面文件,查證開立各種專戶存款是否經(jīng)過適當?shù)膶徟掷m(xù),其數(shù)額是否合理。
4、對于在途貨幣資金,應(yīng)根據(jù)匯出單位的匯款通知書,查證在途貨幣資金的形成是否真實;在貨幣向資金發(fā)生后是否及時入賬;收到在途貨幣資金后是否及時注銷;對于長期掛賬不注銷或一直未收到款項的應(yīng)查明原因。
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