所謂的銷售貨款,就是銷售貨物給對方而計算出的價值。當(dāng)收到對應(yīng)的銷售貨物款項時,很多財會人不清楚會計分錄怎么做,下面我們來看看吧。
關(guān)于銷售貨款注意要點
對于一般納稅人來說,開發(fā)票時要注意:向消費者個人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,不得開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票。
會計分錄
銷售貨物完成,發(fā)票已開具的會計分錄:
(1)收到貨款,則依據(jù):“發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進賬單(或銀行收款通知單)”做記賬憑證:
借:銀行存款 (金額看進賬單)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (金額看發(fā)票)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(2)如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時,注意“借方科目”為“庫存現(xiàn)金”,現(xiàn)金收入填寫“現(xiàn)金進賬單”送存銀行,不得“坐支”。依據(jù)“進賬單”做記賬憑證,
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
(3)未收到貨款,則依據(jù):“記賬聯(lián)”
借:應(yīng)收賬款——××公司 (實際工作中必須寫明細科目)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
收到時:依據(jù)結(jié)算憑證
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——××公司
(4)如果前期根據(jù)購銷合同預(yù)收過購貨方貨款的,則依據(jù)“發(fā)票、補付貨款的進賬單”
借:預(yù)收賬款——××公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時,可以一筆一筆業(yè)務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn),也可以匯總結(jié)轉(zhuǎn),依據(jù)“出庫單”
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品。
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