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收到退款會計(jì)分錄怎么寫?

2021-07-05 19:10  責(zé)編:小藍(lán)  瀏覽:4838
來源 會計(jì)網(wǎng)
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  在銷售的整個(gè)過程中難免會出現(xiàn)退貨退款的事件,當(dāng)發(fā)生這一情況的時(shí)候,會計(jì)人員需要對之前已經(jīng)確認(rèn)收入的有關(guān)會計(jì)分錄進(jìn)行沖減,那么收到退款的會計(jì)分錄該怎么做?

收到退款分錄

  收到退款會計(jì)分錄

  一、收到款項(xiàng)

  借:銀行存款/庫存現(xiàn)金(紅字)

         貸:應(yīng)收賬款(紅字)

  二、沖減收入

  借:應(yīng)收賬款(紅字)

         貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

  三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

         貸:庫存商品(紅字)

  紅字更正法適用于哪些情況?

  1、記賬憑證中的借、貸科目發(fā)生錯(cuò)誤的,用紅字填制一張和原錯(cuò)誤記賬憑證完全相同的記賬憑證表示沖銷,在摘要欄注明“更正某年某月某日第某號憑證的錯(cuò)誤”之后再正常填制一張正確的記賬憑證,并在摘要欄注明“補(bǔ)記某年某月某日憑證”。

  2、記賬憑證借貸科目沒錯(cuò),但是所記金額比應(yīng)記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯(cuò)誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。

  因?yàn)橥素?、開票內(nèi)容出現(xiàn)錯(cuò)誤等,或者因只退回部分貨物或者發(fā)生銷售折讓的,增值稅專用發(fā)票又已經(jīng)開具,購買方或銷售方要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)并出具書面核準(zhǔn)后。購買方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》轉(zhuǎn)出當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額,銷貨方憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

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