企業(yè)收到退回的個人公積金,應通過“銀行存款”、“其他應付款”以及“應付職工薪酬”等科目及其相關二級科目進行核算,其會計分錄應當怎么做?
個人的公積金退回應進行的賬務處理
1、收到時個人部分應當計入其他應付款,具體會計分錄如下所示:
借:銀行存款
貸:其他應付款-住房公積金個人提取
2、支付個人部分時,具體會計分錄如下所示:
借:其他應付款-住房公積金個人提取
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、收到單位部分時應當做沖減分錄,具體會計分錄如下所示:
借:銀行存款(正數(shù))
貸:應付職工薪酬-公積金(企業(yè)部分)
同時:
借:應付職工薪酬-公積金(企業(yè)部分)
借:管理費用等(紅字)
企業(yè)工資及公積金賬務處理
1、計提時,具體會計分錄如下所示:
借:管理費用
生產成本
貸:應付職工薪酬-工資
應付職工薪酬-職工公積金(單位承擔)
2、發(fā)放工資時,具體會計分錄如下所示:
借:應付職工薪酬-工資
貸:其他應付款-代扣公積金(個人承擔)
銀行存款
應交稅費-應交個人所得稅
3、繳納公積金時,具體會計分錄如下所示:
借:應付職工薪酬-職工公積金(單位承擔)
其他應付款-代扣公積金(個人承擔)
貸:銀行存款
其他應付款科目核算企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
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