企業(yè)發(fā)生的水電費用,如果是先計提的,之后再實際支付,則需要進行沖減,那么沖減計提水電費用的會計分錄怎么寫呢?
沖減計提水電費用的會計分錄
計提:
借:制造費用/管理費用
貸:應(yīng)付賬款-水電費
沖減:
借:應(yīng)付賬款-水電費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
沖減會計分錄一般是寫相反分錄或者紅字分錄,那么紅字更正法適用于哪些情況呢?
1、記賬憑證中的借、貸科目發(fā)生錯誤的,用紅字填制一張和原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證,在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”用于注銷原錯誤的記賬憑證,之后用藍字填制一張正確的記賬憑證,并在摘要欄注明“補記某年某月某日憑證”。
2、記賬憑證借貸科目沒錯,但是所記金額比應(yīng)記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。
比如工資多計提的沖減,按照下列會計分錄編寫紅字分錄沖銷。
借:生產(chǎn)成本(一線生產(chǎn)工人的薪酬)
制造費用(車間管理人員的薪酬)
勞務(wù)成本(提供勞務(wù)人員的薪酬)
管理費用(行政管理部門人員的薪酬)
銷售費用(銷售人員的薪酬)
在建工程(在建工程人員的薪酬)
研發(fā)支出(研發(fā)支出人員的職工薪酬)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費
應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費
應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(企業(yè)負擔部分)
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金等(企業(yè)負擔部分)
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