總分公司資金往來(lái)賬務(wù)處理是什么？

　　一般來(lái)說(shuō)，總公司賬套一般會(huì)在“其他應(yīng)收款”科目中設(shè)置“某分公司”二級(jí)科目，而分公司賬套則在“其他應(yīng)付款”科目中設(shè)置“總公司”。那么總分公司資金往來(lái)的賬務(wù)處理怎么做？

　　總分公司資金往來(lái)會(huì)計(jì)分錄

　?。?、總公司借款給分公司：

　　借：其他應(yīng)收款－分公司

　       　貸：銀行存款

　?。?、分公司從總公司借款：

　　借：銀行存款

　      　貸：其他應(yīng)付款－總公司

　?。场⒎止窘杩罱o總公司：

　　借：其他應(yīng)收款－總公司

　      　貸：銀行存款

　?。?、總公司從總分公司借款：

　　借：銀行存款

　　      貸：其他應(yīng)付款－分公司

　　其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)核算

　　其他應(yīng)付款是負(fù)債類科目。其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。其他應(yīng)付款包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；職工未按期領(lǐng)取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）；應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)；其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。其他應(yīng)付款和短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等，同屬負(fù)債類科目。

　　其他應(yīng)付款借方余額是表示付多了，應(yīng)該收回的部分。貸方余額是表示欠人家錢，應(yīng)該付給別人的部分。期末余額一般在貸方。

　　在記賬憑證中，借方表示付款，償還債務(wù)；貸方表示形成新的債務(wù)，欠款金額增加。