對于代收貨款的業(yè)務處理,企業(yè)通常計入“銀行存款”“主營業(yè)務收入”等科目進行會計核算,相關的會計分錄怎么做?
代收款退款的會計分錄
1、收到代收貨款時
借:銀行存款
貸:其他應付款——代收XX貨款
2、支付給實際收款單位時
借:其他應付款——代收XX貨款
貸:銀行存款
3、存在差額情況的會計處理
借:其他應付款——代收XX貨款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
什么是其他應付款?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
主營業(yè)務收入是什么?
主營業(yè)務收入是指企業(yè)經常性的、主要業(yè)務所產生的收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結算收入”;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”;批發(fā)零售貿易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
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