其他應(yīng)付款是與企業(yè)主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付的租金、應(yīng)付的暫收保證金、應(yīng)付職工的相關(guān)款項(xiàng)等。對于其他應(yīng)付款沖減業(yè)務(wù),該如何做賬?
其他應(yīng)付款沖減的會(huì)計(jì)分錄
1、如果是管理費(fèi)用的話,可以沖減,算是對之前會(huì)計(jì)憑證的沖減調(diào)整:借記其他應(yīng)付款,借記管理費(fèi)用(紅字)--費(fèi)用類科目,除了期末結(jié)轉(zhuǎn)之外不能貸記的,這點(diǎn)是統(tǒng)一規(guī)定;
2、而如果是其他科目,通常要另外分析情況處理,如果是意外因素導(dǎo)致不需支付或者無法支付的,應(yīng)視情況計(jì)入資本公積或者營業(yè)外收入,而不能沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。
管理費(fèi)用沖減其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款--某某
貸:管理費(fèi)用
摘要:說明沖減原因
不用付“其他應(yīng)付款”的賬務(wù)處理
不用付“其他應(yīng)付款”,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況分別進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,具體情況如下:
1、如果是屬于實(shí)際應(yīng)當(dāng)支付的,但是因?yàn)槭湛罘降脑?,最后?dǎo)致的付款方不需要再履行相應(yīng)的支付義務(wù),那么就應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入予以確認(rèn),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
2、如果經(jīng)過雙方協(xié)商后達(dá)成的統(tǒng)一意見,使現(xiàn)有債權(quán)債務(wù)恢復(fù)成為原始狀態(tài),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系不復(fù)存在的情況下,那么應(yīng)當(dāng)采用紅字或者藍(lán)字反向沖回原有的賬務(wù)處理業(yè)務(wù),沖銷雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)分錄怎么做
收到應(yīng)付的客戶存入保證金(押金):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
應(yīng)付租入包裝物的租金和應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金通常處理如下:
借:管理費(fèi)用(一般情況)
貸:其他應(yīng)付款
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