計(jì)提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資有一定的區(qū)別,一般在發(fā)放工資前需要計(jì)提工資。結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí),計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目、管理費(fèi)用科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
結(jié)轉(zhuǎn)職工工資會(huì)計(jì)分錄
答:計(jì)提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資一般說(shuō)來(lái)有點(diǎn)區(qū)別。
計(jì)提的工資發(fā)完后,工資還未分配到有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)工資,計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用,而結(jié)轉(zhuǎn)工資是指把當(dāng)月發(fā)放的工資分配到有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目里,直接影響當(dāng)期利潤(rùn)和虧損。
不包括稅費(fèi)等簡(jiǎn)單的分錄是:
發(fā)工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時(shí):
借:管理費(fèi)用(制造費(fèi)用)(銷售費(fèi)用)
貸:應(yīng)付職工薪酬
月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用(制造費(fèi)用)(銷售費(fèi)用)
實(shí)發(fā)工資與計(jì)提工資的區(qū)別
1、預(yù)先計(jì)入賬本但未實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用支出,(債權(quán)發(fā)生制)不能隨意預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算和提取都要有(留存或減值)等工作。
3、提前計(jì)提工資時(shí)相對(duì)發(fā)工資的說(shuō)法,并不是絕對(duì)意義上的發(fā)工資。
借:合同履約成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
實(shí)際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金等)
企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
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