企業(yè)涉及過(guò)賬業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”、“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目進(jìn)行核算,具體會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
過(guò)賬的會(huì)計(jì)分錄是什么?
1、收到A公司款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-A公司
2、付給B公司款時(shí):
借:其他應(yīng)付款-B公司
貸:銀行存款
3、然后簽訂三方轉(zhuǎn)賬協(xié)議,將AB公司往來(lái)合并時(shí):
借:其他應(yīng)付款-A公司
貸:其他應(yīng)付款-B公司
如果金額不大的話,可以通過(guò)現(xiàn)金來(lái)調(diào)整。
1、收到B公司款時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-B公司
2、付給A公司款時(shí):
借:其他應(yīng)付款-A公司
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括企業(yè)(保險(xiǎn))應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金。
其他應(yīng)付款在貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。借方登記償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。 企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目?;刭?gòu)價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
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