企業(yè)因應(yīng)酬客戶而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,應(yīng)設(shè)置管理費(fèi)用科目核算,期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目核算,相關(guān)會計分錄是什么?
發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么做賬
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
期末:
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條的規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
管理費(fèi)用,指的是企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用,主要包括以下內(nèi)容:
1、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)
2、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)
3、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)
4、董事會費(fèi)?
5、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)
6、咨詢費(fèi)
7、訴訟費(fèi)
8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
9、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
10、研究費(fèi)用
11、企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是什么?
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實(shí)實(shí)在在、必須的費(fèi)用支出,是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動必須的一項(xiàng)成本費(fèi)用,但由于其直接影響國家的稅收,因此稅法對其稅前扣除有限定,僅允許按一定標(biāo)準(zhǔn)扣除。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支范圍:
(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支。
(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀(jì)念品的開支。
(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支。
(4)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支。
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