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小微企業(yè)和高新企業(yè)在稅收政策上的利與弊,企業(yè)應(yīng)該怎么選更好?

2021-04-21 14:08  責(zé)編:小會  瀏覽:3158
來源 會計網(wǎng)
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  當(dāng)小微企業(yè)遇上高新企業(yè),坦白講,你們公司會怎么做抉擇?還有的朋友會問:是不是可以同時選呀?這期文章,就帶大家來深入認(rèn)識下,何謂“小微企業(yè)”,何謂“高新企業(yè)”,當(dāng)2種情況都符合時,企業(yè)應(yīng)該如何選擇……

小微企業(yè)和高新企業(yè)在稅收政策上的利與弊

  01、什么是小微企業(yè)?什么是高新企業(yè)?

  【小微企業(yè)】:小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體工商戶、家庭作坊式企業(yè)等等。想要劃分成小微企業(yè),必須滿足以下3種條件:

  1、資產(chǎn)總額上,工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元/年,其他企業(yè)不超過1000萬元/年。

  2、從業(yè)人數(shù)上,工業(yè)企業(yè)不超過100人,其他企業(yè)不超過80人。

  3、稅收金額上,年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬。

  【高新企業(yè)】:【高新企業(yè)】:是指在《國家重點支持的高新技術(shù)》領(lǐng)域內(nèi),進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成核心自主知識產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動,和注冊滿一年以上的企業(yè)。同時,高新企業(yè)也是知識密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟實體。那么想要被認(rèn)定為高新企業(yè),需滿足以下條件:

  1、認(rèn)定時,需要注冊成立滿1年以上。

  2、通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得產(chǎn)品/服務(wù)知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)。

  3、企業(yè)的產(chǎn)品/服務(wù)的核心技術(shù),屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

  4、企業(yè)內(nèi)從事研發(fā)創(chuàng)新活動的人員,占職工總數(shù)比例的10%以上。

  5、近3個會計年度,研發(fā)費用占銷售總額的比例如下:

  (1)銷售收入低于5000萬(含5000萬元)的,比例不低于5%

  (2)銷售收入在5000萬到2億的,比例不低于4%

  (3)銷售收入在2億以上的,比例不低于3%

  6、最近一年,高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)的收入不低于總收入比例的60%。

  7、創(chuàng)新能力達(dá)到相應(yīng)要求。

  8、在申請認(rèn)定前,一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故或嚴(yán)重違法行為。

小微企業(yè)和高新企業(yè)在稅收政策上的利與弊

  02、2021年小微企業(yè)和高新企業(yè)優(yōu)惠政策

  小微企業(yè)的最新稅收政策:

  一、繼續(xù)執(zhí)行疫情期間對小微企業(yè)的減稅政策。小規(guī)模納稅人增值稅從3%降到1%

  二、增值稅起征點從10萬提高到15萬(月銷售額)。這就意味著,只要你的月銷售額不超15萬,季銷售額不超45萬,年銷售額不超180萬,就不用再繳納增值稅及附加稅了。

  三、所得稅再減半!根據(jù)財政部4月9日發(fā)布的消息,對于小微企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬的,在現(xiàn)行基礎(chǔ)上,再減半收稅!意思就是:以前你100萬需要交5%的稅,現(xiàn)在直接在你的應(yīng)納稅額基礎(chǔ)上,打5折,再征收稅費。

小微企業(yè)和高新企業(yè)在稅收政策上的利與弊

  高新企業(yè)的最新稅收政策:

  一、實行低稅率政策。對重點扶持的高新企業(yè),按15%征收所得稅。

  二、經(jīng)濟特區(qū)實現(xiàn)“二免三減半”政策。2008年1月1日后,在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)登記注冊的高新企業(yè),自取得經(jīng)營收入納稅年度起,第一年到第二年免收所得稅。第三到第五年實行25%稅率減半的政策。

  三、職工教育經(jīng)費可進行稅前扣除。

  03、企業(yè)應(yīng)該如何抉擇?

  知道了兩種企業(yè)的稅率及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后,那么你還得知道,哪種相對來說“更劃算”。舉個例子方便大家理解:

  ①已知:應(yīng)納稅額為100萬。

  如果是按照小微企業(yè)來納稅,則是:100萬*0.5*5%=2.5萬所得稅

  如果是按照高新企業(yè)來納稅,則是:100萬*15%=15萬所得稅

  很明顯:當(dāng)企業(yè)的應(yīng)納稅額在100萬一下,選擇小微企業(yè),對公司來說會壓力更小、更有優(yōu)勢。

  ②已知:應(yīng)納稅額為250萬元

  如果是按照小微企業(yè)來納稅,則是:(100萬*0.5*5%)+(150萬*10%)=17.5萬所得稅

  如果是按照高新企業(yè)來納稅,則是:250萬*15%=37.5萬所得稅

  綜上可見,如果企業(yè)既能滿足小微企業(yè)的要求,又符合高新企業(yè)認(rèn)定的話,還是選擇小微企業(yè)會更好,也無需花老大勁去申請高新企業(yè),一勞永逸!

  04、企業(yè)可以同時享受2種稅收政策嗎?

  很明顯,魚和熊掌怎么會讓你兼得呢?根據(jù)財政部在2009年頒布的規(guī)定,企業(yè)不可以疊加享受所得稅減免優(yōu)惠。

  所以,大家必須在前期進行企業(yè)認(rèn)定的時候,就要選擇好了,根據(jù)自身的情況,擇優(yōu)選擇,因為一旦確定下來,是無法再進行認(rèn)證更改的了!

  05、心得總結(jié)

  經(jīng)常都會有很多粉絲在后臺問我:應(yīng)該怎么選?哪種更好?其實相信大家看完這篇文章基本上就清楚了。一般情況下,優(yōu)先選擇小微企業(yè)。如果不滿足小微企業(yè)的,但又剛好滿足高新企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,就選擇高新企業(yè)。畢竟這兩類都是政府為了幫助企業(yè)發(fā)展、降低企業(yè)賦稅、提高民眾生活水平而出臺的相關(guān)優(yōu)惠政策。

  所以能白嫖的,為啥要去交25%的企業(yè)所得稅呀?這下大家明白了嗎?

  本文為財稅智囊團公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:金會計。

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