公司員工因工作需要在外地出差,預(yù)支的差旅費(fèi),可設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
預(yù)支差旅費(fèi)分錄處理
1. 在預(yù)支現(xiàn)金時(shí)
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
2. 在報(bào)銷時(shí)
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款核算以下費(fèi)用:
(1)應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因職工失職造成一定損失而應(yīng)向該職工收取的賠款,或因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
(2)應(yīng)收出租包裝物租金;
(3)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
(4)備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);
(5)存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
(6)購買股票后應(yīng)收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利(或者在“投資收益”中計(jì)入);
(7)其他涉及的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
差旅費(fèi)報(bào)銷流程
1、 提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時(shí),應(yīng)要求對(duì)方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整,填寫內(nèi)容包括:單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價(jià)、金額、填票人。
2、 填報(bào)“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括:姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時(shí)間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。
3、 參加會(huì)議的,要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會(huì)議通知單。
4、 填寫差旅報(bào)銷單。填寫內(nèi)容包括:姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。
5、 提交統(tǒng)計(jì)部門審核,審核無誤,再提交財(cái)務(wù)復(fù)核核,經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報(bào)銷單”報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。
6、 公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的,必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票,否則計(jì)入個(gè)人工資薪金所得。
7、 所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財(cái)務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。
8、 提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。
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