對于已認(rèn)證發(fā)票但對方將其作廢的業(yè)務(wù),會計人員核算時,可分情況核算,當(dāng)對方不再開票則公司需要自行承擔(dān)損失,若對方會補(bǔ)開票則應(yīng)先掛在其他應(yīng)收款。相關(guān)會計分錄該怎么做?
已經(jīng)認(rèn)證發(fā)票對方作廢的會計分錄
1、當(dāng)對方不再開票:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、當(dāng)對方會補(bǔ)開票:
(1)當(dāng)對方收到作廢票時:
借:庫存商品/原材料
其他應(yīng)收款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
(2)當(dāng)對方收到正確的票時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:其他應(yīng)收款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
已認(rèn)證的發(fā)票,不符合作廢的條件,也不能退還。
其他應(yīng)收款主要包括什么?
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng);
6、備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);
7、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。
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