無發(fā)票費用是怎樣進行報銷的？

　　企業(yè)生產運營過程中會發(fā)生各種各樣的費用支出，對于一些沒有正式發(fā)票的費用，正確的報銷方式的是什么？

　　無發(fā)票費用的報銷處理

　　(1)由責任人提供發(fā)票來報銷，在提供不了發(fā)票，公司認可這筆費用的情況下，可以以暫估入賬的方式處理，但要提供相應說明。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調整，不可以在所得稅前扣除。

　　(2)在無法證明費用真實發(fā)生，其他應收款又確定收不回來的情況下，可以計提壞賬準備。當然壞賬準備也不能在所得稅前扣除。

　　普及兩個概念：①沒有發(fā)票能不能報銷;②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關系，會計都應將之作為費用處理。稅務要求更嚴格，不僅要求費用必須真實發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。

　　如果費用真實發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計做賬可以作為費用處理，但不得在所得稅前扣除。

　　無發(fā)票的費用如何做賬？

　　1、企業(yè)發(fā)生費用無發(fā)票時，會計分錄為：

　　借：預付賬款(或其他應收款等科目)

　       　貸：銀行存款

　　2、待企業(yè)取得發(fā)票后，會計分錄為：

　　企業(yè)為一般納稅人且取得增值稅專用發(fā)票時：

　　借：管理費用(根據(jù)費用所屬部門計入對應科目)

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　      貸：預付賬款(或其他應收款等科目)