對于企業(yè)的固定資產(chǎn),應(yīng)定期或者至少于每年年末進(jìn)行清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)清查的結(jié)果主要包括:盤盈和盤虧。那么相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?
固定資產(chǎn)盤盈如何做賬?
按前期差錯進(jìn)行處理:
借:固定資產(chǎn)(重置成本)
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積
利潤分配—未分配利潤
固定資產(chǎn)的盤盈作為前期差錯進(jìn)行處理,通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
固定資產(chǎn)盤虧如何做賬?
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
借:其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款或責(zé)任人賠款)
營業(yè)外支出—盤虧損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)清查的目的是保證固定資產(chǎn)核算的真實(shí)性,以便更好地充分挖掘企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力。
固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表。清查固定資產(chǎn)的損溢,應(yīng)及時查明原因,并按照規(guī)定程序報(bào)批處理。
這里拓展庫存現(xiàn)金清查、存貨清查的賬務(wù)處理:
庫存現(xiàn)金盤盈的賬務(wù)處理
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款
營業(yè)外收入(無法查明原因)
庫存現(xiàn)金盤虧的賬務(wù)處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
借:其他應(yīng)收款
管理費(fèi)用(無法查明原因)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
存貨盤盈的會計(jì)分錄:
借:原材料等
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
存貨盤虧的會計(jì)分錄:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
如果是發(fā)生了自然災(zāi)害,就不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:原材料(收回殘料)
其他應(yīng)收款(應(yīng)收取有關(guān)人員或保險(xiǎn)公司賠款)
管理費(fèi)用(管理不善)
營業(yè)外支出(非常損失,如自然災(zāi)害等)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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