基金申購賬務(wù)處理怎么做？

　　基金申購，可以換理解為投資人在基金合同生效、封閉期之后購買基金。對于基金申購業(yè)務(wù)，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　基金申購如何做賬？

　　可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：

　　1.購買時：

　　借：交易性金融資產(chǎn)—成本

　　       貸：銀行存款、其他貨幣資金等

　　2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額：

　　借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

       　　貸：公允價值變動損益

　　上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。

　　3.出售時

　　借：銀行存款

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

　　              交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

　　              投資收益

　　交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn)，例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。

　　基金申購和基金認購的區(qū)別是什么？

　　基金認購是指：投資者在開放式基金募集期間、基金尚未成立時申請購買基金份額的過程。

　　基金申購是指：基金合同生效、封閉期之后，投資人購買基金的行為。

　　其區(qū)別是購買發(fā)生的時間和購買價格，一般基金的認購價為基金單位面值(1元)加上一定的銷售費用，認購期間購買基金的費率會比申購要小一些。

　　基金申購費率是什么？

　　基金申購費率是衡量投資人購買基金份額需支付的成本的指標。申購費率指投資者申購不同基金時，可能會因為申購金額的大小而申購費率有所不同。在這里，取費率最大值計算。開放式基金的申購金額里實際包括了申購費用和凈申購金額兩部分。申購費用可以按申購金額或凈申購金額的一定比例計算。國內(nèi)的做法一般是按申購的價款總額(含費用)乘以適用的費率計算申購費用，并從申購款中扣除。