企業(yè)盤點庫存現(xiàn)金時,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺的,應(yīng)設(shè)置待處理財產(chǎn)損溢科目核算,批準處理后,應(yīng)按不同原因計入不同的會計科目,相關(guān)的會計分錄是什么?
現(xiàn)金短缺業(yè)務(wù)分錄
借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準處理后:
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個人)或應(yīng)收保險賠款(應(yīng)由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?
管理費用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
庫存現(xiàn)金是什么意思?
庫存現(xiàn)金是指存放在財會部門,隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金,包括人民幣和外幣。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項。
庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目。
待處理財產(chǎn)損溢是什么?
待處理財產(chǎn)損溢是會計里邊的科目,屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。待處理財產(chǎn)損溢賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準后與當期損溢直接相關(guān)。
“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶其實是個資產(chǎn)類科目。但它對應(yīng)的資產(chǎn)類科目肯定符合“借方記增加,貸方記減少”這一規(guī)則,“待處理財產(chǎn)損溢”科目有點類似“固定資產(chǎn)清理”科目,都是過渡性科目,一般期末是沒有余額的,它的余額都進入了當期損益類科目了,而進入損益類科目,借貸規(guī)則正好反過來,貸方是收入增加(或成本費用減少),借方是費用增加,如流動資產(chǎn)盤盈是沖減管理費用。
庫存現(xiàn)金的清查方法
庫存現(xiàn)金的清查方法是實地盤點法。實地盤點法就是運用度、量、衡等工具,通過點數(shù),逐一確定被清查實物實有數(shù)的一種方法。
現(xiàn)金發(fā)生溢余的會計分錄
1、發(fā)現(xiàn)時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
2、按管理權(quán)限經(jīng)批準后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
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