保證金存款是具有結(jié)算功能的信用工具,屬于質(zhì)押擔(dān)保;而非保證金存款是除保證金存款外的儲(chǔ)蓄行為,比如居民的一般儲(chǔ)蓄存款。
保證金存款和非保證金存款有哪些不同?
1、保證金存款,指的是是金融機(jī)構(gòu)為客戶出具具有結(jié)算功能的信用工具,或提供資金融通后,按照合約履行相關(guān)的義務(wù),而與其約定將一定數(shù)量的資金存入特定賬戶所形成的存款類別。
需要注意的是,在客戶違約后,商業(yè)銀行是有權(quán)利直接從賬戶上劃掉款項(xiàng)的,以最大限度地減少銀行的損失。
2、所謂的非保證金存款,也就是指除了保證金存款以外的一般儲(chǔ)蓄存款行為,其中也包括了我們居民的一般儲(chǔ)蓄存款。
需要注意的是,保證金存款與非保證金存款的不同之處不僅僅體現(xiàn)在定義上面,其兩者在主體和目的上也有明顯的不同。
保證金存款類別
按照保證金擔(dān)保的對(duì)象不同,可以分為下面四種:
1、銀行承兌匯票保證金
2、信用證保證金
3、黃金交易保證金
4、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金四類
其中信用證保證金存款,指的是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè),為取得信用證而應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng),具體的賬務(wù)處理如下:
1、企業(yè)填寫“信用證申請(qǐng)書(shū)”,將信用證保證金交存銀行時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書(shū)”回單:
借:其他貨幣資金—信用證保證金
貸:銀行存款
2、企業(yè)接到開(kāi)證行通知,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單:
借:材料采購(gòu)/原材料
庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金—信用證保證金
3、將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行時(shí):
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金—信用證保證金
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