外埠存款屬于其他貨幣資金的核算范疇,企業(yè)發(fā)生外埠存款業(yè)務(wù)時(shí),可計(jì)入外埠存款科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。
外埠存款如何做賬?
外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí),匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。對(duì)于外埠存款的賬務(wù)處理,通過以下案例詳細(xì)說明:
甲企業(yè)派采購員到異地采購原材料,8月10日企業(yè)委托開戶銀行匯款100000元到采購地設(shè)立采購專戶,根據(jù)收到的銀行匯款憑證回單聯(lián)。企業(yè)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他貨幣資金—外埠存款 100000
貸:銀行存款 100000
8月20日,采購員上交從采購專戶付款購入材料的有關(guān)憑證,增值稅專用發(fā)票上的原材料價(jià)款為80000元,增值稅稅額為13600元,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料 80000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600
貸:其他貨幣資金—外埠存款 93600
8月30日,收到開戶銀行的收款通知,該采購專戶中的結(jié)余款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)回,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款 6400
貸:其他貨幣資金—外埠存款 6400
其他貨幣資金包括什么?
其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
1.銀行匯票存款
是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。
單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的核算,均可使用銀行匯票。
銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬,填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。
2.銀行本票存款
是指銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項(xiàng),都可以使用銀行本票。
銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬,注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。
3.信用卡存款
是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。
信用卡是銀行卡的一種。
4.信用證保證金存款
是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。
企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證,應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購銷合同。
5.存出投資款
是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。
6.外埠存款
是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購,而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。
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