沒有收到發(fā)票是否可以做賬？

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，部分業(yè)務(wù)可能已付款但未收到發(fā)票，在沒有收到發(fā)票的情況下，能否做相關(guān)的賬務(wù)處理？

　　沒有收到發(fā)票能入賬嗎？

　　會計(jì)制度要求賬務(wù)要真實(shí)反映，也就是只要有發(fā)生，就應(yīng)該按要求進(jìn)行賬務(wù)處理，不管是否有發(fā)票，是否是白條。

　　但從企業(yè)所得稅的要求來講，沒有發(fā)票的支出，是不可以稅前扣除的，所以在進(jìn)行支付的時(shí)候盡量要索取發(fā)票，以符合稅前扣除的意義。

　　已付款未收到發(fā)票的賬務(wù)處理

　　已付款未收到發(fā)票需要做暫估入賬處理：

　　1 、當(dāng)月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　       貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

　　2 、次月或下幾個(gè)月，收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷， 沖銷可以不用附件：

　　借：原材料或庫存商品(紅字金額)

　　       貸：應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款(紅字金額)

　　按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

　　3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄，以發(fā)票作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )

　　       貸：應(yīng)付賬款-客戶名稱