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貨幣資金主要有什么會計(jì)科目?

2021-02-03 12:25  責(zé)編:小霞  瀏覽:1657
來源 會計(jì)網(wǎng)
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  貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資金,企業(yè)發(fā)生的貨幣資金,實(shí)務(wù)中都有哪些會計(jì)科目?

貨幣資金

  貨幣資金有哪些科目?

  貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

  一、庫存現(xiàn)金

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。月度終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符。

  二、銀行存款

  銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

  為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記企業(yè)銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的余額。

  三、其他貨幣資金

  其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

  貨幣資金的計(jì)算方法

  貨幣資金是指存在于貨幣形態(tài)的資金,包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。貨幣資金=(庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金)。

  “貨幣資金”項(xiàng)目,反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。

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