員工出差預(yù)支差旅費(fèi)時(shí),可通過其他應(yīng)收款科目核算,對(duì)于借款差旅費(fèi),應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
出差借款差旅費(fèi)如何做賬?
1、企業(yè)外出人員借款差旅費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款——員工姓名
貸:銀行存款
2、實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)少,企業(yè)應(yīng)收回剩余款項(xiàng),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸:其他應(yīng)收款——員工姓名
3、實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)比預(yù)支的款項(xiàng)多,企業(yè)應(yīng)支付剩余款項(xiàng),會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸:其他應(yīng)收款——員工姓名
銀行存款
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
差旅費(fèi)如何報(bào)銷?
差旅費(fèi)報(bào)銷包括以下步驟:
1、 提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時(shí),應(yīng)要求對(duì)方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整,填寫內(nèi)容包括:單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價(jià)、金額、填票人。
2、 填報(bào)“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括:姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時(shí)間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。
3、 參加會(huì)議的,要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會(huì)議通知單。
4、 填寫差旅報(bào)銷單。填寫內(nèi)容包括:姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。
5、 提交統(tǒng)計(jì)部門審核,審核無誤,再提交財(cái)務(wù)復(fù)核核,經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報(bào)銷單”報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。
6、 公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的,必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票,否則計(jì)入個(gè)人工資薪金所得。
7、 所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財(cái)務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。
8、 提交財(cái)務(wù)報(bào)賬。
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