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會計人員收到失控發(fā)票怎么辦?該如何防范?

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2020-09-07 22:34  責(zé)編:溪溪  瀏覽:442

  失控發(fā)票產(chǎn)生的原因很難界定,有可能是由稅局的失誤造成,也有可能是企業(yè)單位自身的原因。那么會計人員收到失控發(fā)票怎么辦?該如何防范?

收到失控發(fā)票

  收到失控發(fā)票怎么處理?

  會計人員收到失控發(fā)票時,可以根據(jù)失控發(fā)票產(chǎn)生原因分別處理:

  1、開票企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)完成抄報稅導(dǎo)致失控發(fā)票產(chǎn)生的,收票企業(yè)應(yīng)馬上告知開票企業(yè)及時繳納稅款。如果開票方拒不繳稅,那么收票企業(yè)可以向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報。

  2、因為發(fā)票過期或者丟失而導(dǎo)致失控發(fā)票產(chǎn)生的,建議帶著相關(guān)票據(jù)前往稅局局辦理證明。

  3、如果是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任而導(dǎo)致的失控發(fā)票,那么相關(guān)人員可以攜帶發(fā)票到稅務(wù)部門協(xié)助調(diào)查。

  如何防范失控發(fā)票?

  雖然會計人員不能直接識別發(fā)票是否失控,但平時可以做好相應(yīng)防范工作。建議:

  1、考察客戶,平時應(yīng)多了解客戶的經(jīng)營情況、誠信狀況;

  2、做好發(fā)票的驗證工作,尤其注意貨物所在地與發(fā)票所在地必須一致;

  3、平時和稅務(wù)機(jī)關(guān)做好溝通工作,切忌僥幸心理。

  失控發(fā)票相比假發(fā)票,隱蔽性更強(qiáng),防范難度更大,所以會計人員務(wù)必做好防范工作,以免給自己和企業(yè)帶來不必要的麻煩、損失。

  失控發(fā)票可以抵扣嗎?

  失控發(fā)票的會計分錄

  1、如果交易真實,一般只要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出:

  借:庫存商品,

  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

  然后結(jié)轉(zhuǎn)成本:

  借:主營業(yè)務(wù)成本

  貸:庫存商品。

  2、如果本身交易不真實,屬于虛開的發(fā)票的情況,則要先做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,還要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅:

  借:庫存商品

  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

  借:庫存商品

  貸:主營業(yè)務(wù)成本

  借:應(yīng)付賬款等

  貸:庫存商品等

  最后:

  借:所得稅費用

  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

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