失控發(fā)票產(chǎn)生的原因很難界定,有可能是由稅局的失誤造成,也有可能是企業(yè)單位自身的原因。那么會計人員收到失控發(fā)票怎么辦?該如何防范?
收到失控發(fā)票怎么處理?
會計人員收到失控發(fā)票時,可以根據(jù)失控發(fā)票產(chǎn)生原因分別處理:
1、開票企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)完成抄報稅導(dǎo)致失控發(fā)票產(chǎn)生的,收票企業(yè)應(yīng)馬上告知開票企業(yè)及時繳納稅款。如果開票方拒不繳稅,那么收票企業(yè)可以向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報。
2、因為發(fā)票過期或者丟失而導(dǎo)致失控發(fā)票產(chǎn)生的,建議帶著相關(guān)票據(jù)前往稅局局辦理證明。
3、如果是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任而導(dǎo)致的失控發(fā)票,那么相關(guān)人員可以攜帶發(fā)票到稅務(wù)部門協(xié)助調(diào)查。
如何防范失控發(fā)票?
雖然會計人員不能直接識別發(fā)票是否失控,但平時可以做好相應(yīng)防范工作。建議:
1、考察客戶,平時應(yīng)多了解客戶的經(jīng)營情況、誠信狀況;
2、做好發(fā)票的驗證工作,尤其注意貨物所在地與發(fā)票所在地必須一致;
3、平時和稅務(wù)機(jī)關(guān)做好溝通工作,切忌僥幸心理。
失控發(fā)票相比假發(fā)票,隱蔽性更強(qiáng),防范難度更大,所以會計人員務(wù)必做好防范工作,以免給自己和企業(yè)帶來不必要的麻煩、損失。
失控發(fā)票的會計分錄
1、如果交易真實,一般只要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出:
借:庫存商品,
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
然后結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品。
2、如果本身交易不真實,屬于虛開的發(fā)票的情況,則要先做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,還要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅:
借:庫存商品
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
借:應(yīng)付賬款等
貸:庫存商品等
最后:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
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