一般公司對外銷售產(chǎn)品,都有提供售后服務,其中售后服務費按合同約定收取。開具售后服務費發(fā)票適用的稅率是多少?
售后服務費稅率
舉例說明:A公司是一家軟件公司,銷售軟件的同時提供實施服務以及年維修費(三項費用都簽在一個合同中),開票時銷售軟件按稅率13%,實施服務按稅率6%,年維護費按稅率6%,請問以上適用稅率是否正確?
答:A公司銷售軟件的同時提供實施服務,屬于混合銷售。應按照公司的業(yè)主來確定具體稅率:
1、公司如果是軟件開發(fā)企業(yè),則適用稅率為13%;
2、公司如果是技術服務企業(yè),則適用稅率為6%;
3、公司銷售軟件提供的年維修費屬于售后服務,核算時應與銷售軟件進行區(qū)分,適用稅率為6%。
根據(jù)《財政部國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)規(guī)定:
1、既涉及服務又涉及貨物的銷售行為,稱為混合銷售;
2、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,應按銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,應按銷售服務繳納增值稅。
售后服務費會計分錄
舉例說明:
一、軟件售后服務銷售方如何做會計處理?
1、售后服務期限在一年以內(nèi),做以下會計分錄:
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、售后服務期限在一年以上,做以下會計分錄:
借:銀行存款等
貸:合同負債/預收賬款
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
在服務期限內(nèi)分期攤銷:
借:合同負債/預收賬款
貸:主營業(yè)務收入
二、賣產(chǎn)品同時收取售后服務費怎么做賬?
1、發(fā)生售后服務費用時:
借:銷售費用
貸:應付職工薪酬等
2、月末結轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:銷售費用
售后服務屬于什么費用?
售后服務是指商品出售后所提供的一系列服務活動,屬于銷售費用。銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中產(chǎn)生的各種費用。包括商品維修費、保險費、運輸費、廣告費、包裝費、展覽費等。
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