近日,會(huì)計(jì)網(wǎng)收到不少粉絲的問(wèn)題提問(wèn),發(fā)現(xiàn)關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)做賬問(wèn)題大家有很多疑問(wèn),會(huì)計(jì)網(wǎng)把一些比較常用的結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題相關(guān)的的會(huì)計(jì)分錄整理出來(lái),和大家一起分享學(xué)習(xí)。
01
相信每位會(huì)計(jì)在月末都需要做一項(xiàng)工作,那就是月末結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)網(wǎng)這邊收到很多相似的問(wèn)題:一般納稅人公司的月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄該怎么進(jìn)行處理?
這我們就得看是什么情況的賬務(wù)處理:
情況一:如果是每個(gè)月交增值稅的賬務(wù)處理,
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
貸:銀行存款
注意:有的公司可能收到稅務(wù)局退回來(lái)的增值稅費(fèi)費(fèi)用,那是因?yàn)槔U納多了,此時(shí)做會(huì)計(jì)分錄把借貸做相反就可以。
情況二:如果是已經(jīng)到了月末,增值稅應(yīng)繳而未繳,在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí),貸方應(yīng)計(jì)入“未交增值稅”科目,
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
情況三:如果是本月的月末把上個(gè)月沒(méi)有繳納的增值稅給繳納了,
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
02
也有很多財(cái)會(huì)人來(lái)問(wèn)小編關(guān)于制造費(fèi)用方面該怎么進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn),在賬務(wù)處理上會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
這里以產(chǎn)品制造費(fèi)用為例,首先我們得清楚,產(chǎn)品制造費(fèi)用它有直接產(chǎn)生以及間接產(chǎn)生兩種費(fèi)用產(chǎn)生,那么在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候這樣進(jìn)行處理:
在進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),可以先把產(chǎn)品產(chǎn)生的間接費(fèi)用計(jì)入到“制造費(fèi)用”中去,
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:制造費(fèi)用
貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/原材料等
到了后期再把它結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品的生產(chǎn)成本里邊去,
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費(fèi)用
有粉絲追問(wèn),那如果這件產(chǎn)品已經(jīng)完工了呢?并且還完驗(yàn)貨,放進(jìn)了倉(cāng)庫(kù)里邊,那這個(gè)時(shí)候的會(huì)計(jì)分錄又該如何進(jìn)行處理?
其實(shí)這個(gè)也不難理解,因?yàn)槿绻a(chǎn)品完成已經(jīng)放進(jìn)倉(cāng)庫(kù),那就可以直接計(jì)入產(chǎn)品完工的生產(chǎn)成本。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存商品
貸:生產(chǎn)成本
繼續(xù)追問(wèn),如果這些完工的產(chǎn)品有一部分慢慢地銷售出去,那么這些已經(jīng)銷售的產(chǎn)品成本又該怎么進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)?會(huì)計(jì)分錄該怎么進(jìn)行處理?
這個(gè)時(shí)候有銷售業(yè)務(wù),計(jì)入收入里邊,但是在做月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)我們就可以把它計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”里邊去。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
03
還有些會(huì)計(jì)對(duì)年度結(jié)轉(zhuǎn)這一塊也存有疑問(wèn),如果年度結(jié)束了,年度利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)它的會(huì)計(jì)分錄又該如何處理?
其實(shí)還是很好理解,年度利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)就直接計(jì)入“本年利潤(rùn)”,這時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)的賬戶沒(méi)有余額。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
但是結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候,有些會(huì)計(jì)就會(huì)發(fā)現(xiàn)公司出現(xiàn)虧損的情況,此時(shí)會(huì)計(jì)分錄的借貸就和上面的做相反。
還有,平時(shí)我們?cè)谧鲑~的時(shí)候應(yīng)該要注意哪些問(wèn)題呢?
一、我們檢查賬目時(shí)要看是否都核算對(duì)了,二要看清楚有沒(méi)有違規(guī)的地方,畢竟數(shù)據(jù)一步錯(cuò)接下來(lái)就會(huì)步步錯(cuò),沒(méi)有按照規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,一不小心可能就會(huì)有稅務(wù)上的麻煩。
二、記賬的過(guò)程要遵循順序,不能為了方便就略過(guò)步驟。一般記賬的步驟如下:取得了原始的憑證——跟著制作會(huì)計(jì)憑證——再根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登入明細(xì)賬——月底再把數(shù)據(jù)匯總做成科目匯總表——最后做成總賬——總賬做完之后就要把總賬和明細(xì)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)有沒(méi)有錯(cuò)——最終才制作成會(huì)計(jì)報(bào)表——跟著就要納稅申報(bào)——申報(bào)完成之后打印成申報(bào)表存檔,這樣子的一個(gè)流程。
三、平時(shí)收到的發(fā)票,要認(rèn)真看清楚是否符合報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn),發(fā)票有沒(méi)有開(kāi)對(duì),避免后期因?yàn)榘l(fā)票無(wú)法入賬導(dǎo)致做賬困難的問(wèn)題。
四、做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候要把借貸搞清楚,不能弄反了,并且要遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行做賬。
五、會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)附件不齊全,也是會(huì)計(jì)人員做賬不應(yīng)該犯的錯(cuò)誤,所以一定要備好相關(guān)的附件,以免錯(cuò)漏。
作者:清心 會(huì)計(jì)小師妹原創(chuàng)首發(fā)
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