個人收到備用金時會計(jì)分錄怎么做？

每一家公司都會有備用金，那么收到備用金的會計(jì)分錄怎么做你知道嗎？如果對這部分內(nèi)容不清楚的話，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項(xiàng)。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算

個人收到備用金的會計(jì)分錄怎么做？

1、支付備用金時

借：其他應(yīng)收款---備用金

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、報銷時

借：管理費(fèi)用/原材料

貸：其他應(yīng)收款-備用金

3、收回備用金時

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-備用金

定額管理是根據(jù)各部門的實(shí)際需要和單位的財務(wù)負(fù)擔(dān)能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的備用金定額，非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預(yù)借并按報銷壘頓核銷的備用金

預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購等用的備用金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對于零星開支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補(bǔ)足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財會部門報銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預(yù)支的備用金，撥付時可記入“備用金”（或“其他應(yīng)收款”）科目的借方；報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補(bǔ)足定額時，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費(fèi)用類科目。

以上就是有關(guān)備用金的一些知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！

對公賬戶的備用金是怎么使用的？