企業(yè)用于福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣？

　　端午節(jié)來(lái)臨，很多公司都會(huì)給員工發(fā)放粽子等福利。那么問(wèn)題來(lái)啦，企業(yè)用于福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣嗎?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)用于福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?

　　答：用于員工福利的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。

　　1、營(yíng)改增之后，增值稅一般納稅人企業(yè)，用于員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不能憑票抵扣增值稅的。

　　2、如果企業(yè)把外購(gòu)的貨物用于職工福利，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的。

　　3、如企業(yè)把自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，要視為銷售的，要做銷項(xiàng)稅額的。

　　4、購(gòu)進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　發(fā)給職工作為福利的增值稅發(fā)票涉及哪些情形?

　　1、發(fā)給員工做福利的貨物是外購(gòu)的，這種情況稅法明確規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，因?yàn)槟阗I來(lái)的貨物根本就不是用來(lái)賣的，這個(gè)進(jìn)貨銷售環(huán)節(jié)的增值稅鏈條已經(jīng)中斷，也就是說(shuō)購(gòu)買來(lái)的貨物不是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的，所以不可以抵扣;

　　2、發(fā)給員工做福利的貨物是公司自行生產(chǎn)的，這種情況稅法明確規(guī)定，發(fā)放給職工需要視同銷售，要交增值稅。

　　給職工的福利費(fèi)對(duì)方開(kāi)了專票不能抵扣該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　1、企業(yè)給員工的福利費(fèi),若對(duì)方開(kāi)了專票,取得增值稅專用發(fā)票先認(rèn)證,因?yàn)椴徽J(rèn)證的話，在一段時(shí)間內(nèi)，金三稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)配比，會(huì)顯示有滯留票，稅局會(huì)查。但是這張專票不能抵扣，可以在申報(bào)時(shí)選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出即可。

　　2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

　　舉個(gè)例子，外購(gòu)和自產(chǎn)商品作為福利發(fā)放兩種情況。

　　(1)公司支出3w現(xiàn)金，2w用來(lái)發(fā)過(guò)節(jié)福利，1w用來(lái)買月餅。

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 30000

　　貸：銀行存款 30000

　　借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利費(fèi) 20000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20000

　　借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)20000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 20000

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10000

　　借：管理費(fèi)用 10000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 10000

　　(2)公司把自己生產(chǎn)的月餅發(fā)給員工做福利，這類會(huì)計(jì)需要視同銷售處理。

　　借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

　　借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

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